Welche Steuerklasse habe ich in Luxemburg?

LUXEMBURG - Bekanntlich werden sich die Steuerreglungen für verheiratete Grenzgänger ab dem Fiskaljahr 2018 ändern. Doch welche Steuerklasse lohnt sich für sie am meisten?

«Wenn das im Ausland bezogene Gehalt geringer ist, als das luxemburgische Einkommen, ist die Wahl der Steuerklasse 2 vorzuziehen»

Steuerklasse 1 oder 2? Ab Anfang des nächsten Jahres werden Grenzgänger automatisch von der zweiten in die erste Klasse eingeteilt. Um in der für verheiratete Paare vorgesehenen Steuerklasse zu bleiben (Klasse 2), müssen Arbeitnehmer, die in Frankreich, Belgien oder Deutschland leben, eine umfassende Steuererklärung über die Einkommen des Haushaltes ausfüllen, also demnach auch Angaben über das Gehalt des gegebenenfalls im Ausland arbeitenden Partners liefern.

Welche Option ist nun also besser für die betroffenen Haushalte? «Wenn das im Ausland bezogene Gehalt geringer ist, als das luxemburgische Einkommen, ist die Wahl der Klasse 2 vorzuziehen», behauptet der Steuerexperte Philippe Graces von AssCoFisc in Bertrange. «Steuerklasse 1 macht nur Sinn, wenn der ausländische Lohn höher ist als der luxemburgische. Der Unterschied muss sehr groß sein».

Stellen wir uns ein Ehepaar vor. Einer der beiden Partner arbeitet in Luxemburg, wo er 76.000 Euro im Jahr verdient. Der andere arbeitet im Wohnsitzland, also in Frankreich, Belgien oder Deutschland. Sein Jahresgehalt liegt bei 23.000 Euro. Vor der Steuerreform wurden die Luxemburger Steuern auf die luxemburgischen Gehälter berechnet. Die Quellsteuer betrug also 12.021 Euro für ein Jahr. 2017, nach Inkrafttreten der Steuerreform, fiel diese auf 10.161 Euro, rechnet unser Experte. Dank neuer Tarife also ein Gewinn in Höhe von 1.860 Euro.

Zeit zum Nachdenken

Welche Klasse sollte der «Luxemburger» Teil des Paares wählen? «Für dieses Paar wird sich alles ändern, da die Quellsteuer nun die luxemburgischen und die ausländischen Gehälter berücksichtigen wird», sagt der Steuerfachmann. Ohne Steuererklärung würde die Steuer also auf 13.621 Euro im Jahr erhöht. Nach der Erklärung, 2019, fällt die Steuer dann auf 10.785 Euro und das Paar erhält 2.836 Euro zurück.

Zudem hat die Regierung in letzter Minute beschlossen, dass man 13.000 Euro von den im Ausland erwirtschafteten Gehältern von den Steuern abziehen kann. Ebenfalls müssen 90 Prozent aller Einnahmen des Besteuerten aus Luxemburg kommen, damit ein Recht auf Steuerklasse 2 gegeben ist (oder 50 Prozent für Belgier, aufgrund älterer Abkommen). «Falls ein Grenzgänger 60.000 Euro Jahresgehalt aus Luxemburg beziehen würde und zusätzlich 7.000 Euro Einnahmen durch Immobilien in seinem Wohnsitzland hätte, würde der Abzug der 13.000 Euro ihm immer noch den Zugang zu Steuerklasse 2 erlauben, indem er über den 90 Prozent bleiben würde», erklärt Philippe Graces.

Aber ist ja noch genug Zeit um nachzudenken und die beste Option auszurechnen. Grenzgänger, die ihre Gehälter aus dem Jahr 2018 deklarieren wollen, tun dies erst 2019. Zum Schluss noch die Erwähnung, dass die auf der Steuererklärung erwähnten ausländischen Gehälter nicht besteuert werden, sondern lediglich dazu dienen, die Steuerquote des in Luxemburg erwirtschafteten Gehaltes festzustellen.

Die Einkommensteuersätze in Luxemburg sind progressiv. Sie liegen zwischen 0 % und 42 %. Es gibt fünf Kategorien für zu versteuernde Einkünfte in Luxemburg: Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit, Einkünfte aus abhängiger Beschäftigung, z. B. Gehälter und betriebliche Leistungen, Renten und Pensionszahlungen, Kapitalerträge und sonstige Einkünfte, z. B. Zahlungen für Arbeiten oder Dienstleistungen über 250 € und besteuerbare Gewinne. Die Einkommensteuer in Luxemburg wird anhand der jeweiligen Steuerklasse ermittelt. Diese hängt von der persönlichen Situation des Steuerpflichtigen ab. Es gibt drei Steuerklassen: Klasse 2, Klasse 1a und Klasse 1. Klasse 2 gilt für verheiratete Steuerpflichtige, für Verwitwete, deren Partner in den letzten drei Jahren von dem aktuellen Steuerjahr verstorben sind, und für getrennt Lebende oder Geschiedene in den drei Jahren nach der Trennung bzw. Scheidung. Lebenspartner werden nach Ende des Steuerjahres auf Antrag gemeinsam gemäß der Steuersätze der Klasse 2 besteuert, wenn sie eine Steuererklärung abgeben, sofern sie während des gesamten Steuerjahres unter einer gemeinsamen Anschrift gelebt haben. Ab dem 1. Januar 2018 gelten neue Vorschriften. Verheiratete ansässige Steuerpflichtige haben die Möglichkeit, weiterhin auf Antrag eine gemeinsame Steuerklärung einzureichen oder sich separat besteuern zu lassen. Nicht ansässige verheiratete Steuerpflichtige können auf Wunsch als steuerlich in Luxemburg ansässige Personen behandelt werden und von Steuerklasse 2 profitieren, wenn mehr als 90 % der weltweiten Einkünfte eines Mitglieds des Haushalts in Luxemburg versteuert werden.

Klasse 1a gilt für Verwitwete, die nicht in Klasse 2 fallen, Personen, die am 1. Januar mindestens 65 Jahre alt waren, und Alleinerziehende, deren Kinder in ihrem Haushalt leben. Alle Personen, die nicht in die Klassen 1a oder 2 fallen, fallen in Klasse 1. Ansässige und nichtansässige Steuerpflichtige haben Anspruch auf einen Kinderfreibetrag, sofern ihre Kinder am 1. Januar des Steuerjahres unter 18 Jahre alt waren und in ihrem Haushalt leben. 

In welcher Steuerklasse bin ich Luxemburg?

Welche Steuerklasse wenn der Mann in Luxemburg arbeitet?

Was bedeutet Steuerklasse 2 in Luxemburg?

Welche Steuerklasse hat ein Grenzgänger?